近年來(lái)，金融機(jī)構(gòu)為減少貸款資金管理風(fēng)險(xiǎn)，相繼采取一系列措施，加強(qiáng)對(duì)借款條件的審查和貸款資金用途的監(jiān)管。但金融機(jī)構(gòu)的部分貸款審核監(jiān)管存在重形式輕實(shí)質(zhì)等問(wèn)題，導(dǎo)致一些小微企業(yè)按照金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管要求，對(duì)貸款監(jiān)管的重點(diǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行包裝，通過(guò)虛增業(yè)務(wù)、虛編報(bào)表、非正常手段回?cái)n貸款資金等方式，編造借款條件獲取貸款，“被動(dòng)適應(yīng)”貸款資金監(jiān)管需求進(jìn)行資金運(yùn)作。小微企業(yè)在“創(chuàng)造”借款要件的同時(shí)，顧此失彼，給企業(yè)帶來(lái)諸多涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

　　“包裝”貸款主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：一是“包裝”業(yè)務(wù)收入，增加稅費(fèi)負(fù)擔(dān)并帶來(lái)發(fā)票違法風(fēng)險(xiǎn)；二是“包裝”貸款資金支付方式，帶來(lái)財(cái)務(wù)核算和資金安全風(fēng)險(xiǎn)；三是“包裝”財(cái)務(wù)信息，損傷信用體系、干擾稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控秩序。

　　加強(qiáng)貸款條件的實(shí)質(zhì)審查和過(guò)程監(jiān)管，表面上看是拒部分小微企業(yè)于借款門檻之外，實(shí)質(zhì)上能從源頭防止貸款資金進(jìn)入投機(jī)市場(chǎng)，可有效遏制泡沫經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)回歸理性，營(yíng)造公平有序的金融環(huán)境，既降低了貸款風(fēng)險(xiǎn)，也有利于引導(dǎo)小微企業(yè)健康發(fā)展。

　　為此，筆者建議，一是金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)借款企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的實(shí)質(zhì)審核。補(bǔ)充完善實(shí)質(zhì)審查機(jī)制，了解掌握企業(yè)的有效銷售額和實(shí)際資金需求，通過(guò)制度機(jī)制引導(dǎo)小微企業(yè)糾正對(duì)貸款條件進(jìn)行“包裝”的做法，促進(jìn)資金市場(chǎng)規(guī)范發(fā)展。同時(shí)，金融企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際適當(dāng)降低貸款標(biāo)準(zhǔn)，讓真正有資金需求的小微企業(yè)能更方便地得到扶持。

　　二是金融機(jī)構(gòu)對(duì)貸款資金支付采用區(qū)別監(jiān)管方式。對(duì)固定資產(chǎn)采購(gòu)的貸款支付，因用途單一，且大部分屬時(shí)點(diǎn)資金需求，可以采用銀行受托支付的方式；對(duì)流動(dòng)資金貸款的支付，建議授信借款企業(yè)自主支付，防止資金“旅游”現(xiàn)象，提高貸款資金運(yùn)用效率，杜絕貸款資金回籠帶來(lái)的稅收財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，解決資金回籠安全問(wèn)題。

　　三是建立稅務(wù)金融信用信息共享體制。應(yīng)從頂層設(shè)計(jì)著手探索推行稅務(wù)金融部門信用信息共享機(jī)制。稅務(wù)部門要通過(guò)向金融機(jī)構(gòu)提供納稅信用狀況，出具財(cái)務(wù)和納稅證明等方法，幫助一部分小微企業(yè)及時(shí)得到金融機(jī)構(gòu)的貸款扶持；金融機(jī)構(gòu)也應(yīng)主動(dòng)與稅務(wù)部門合作，將經(jīng)稅務(wù)部門蓋章確認(rèn)的財(cái)務(wù)報(bào)表、其他涉稅證明作為貸款條件審查的主要材料，推進(jìn)納稅信用與金融信用信息的共享和運(yùn)用，繼而推進(jìn)國(guó)家信用體系的發(fā)展。